При упрощенной системе налогообложения (УСН) налогоплательщики могут уменьшать налоговую базу на определенные виды расходов. Рассмотрим основные категории расходов, которые можно учитывать при расчете налога.
Содержание
Основные виды учитываемых расходов
| Категория расходов | Примеры | Условия учета |
| Материальные расходы | Сырье, материалы, комплектующие | Оплата и использование в деятельности |
| Оплата труда | Зарплата, премии, отпускные | Официальное трудоустройство |
| Амортизация | Износ основных средств | Используются в предпринимательской деятельности |
Полный перечень учитываемых расходов
- Затраты на приобретение основных средств
- Расходы на аренду помещений и оборудования
- Коммунальные платежи по коммерческим помещениям
- Затраты на рекламу и маркетинг
- Оплата услуг связи и интернета
Особенности учета расходов
- Расходы должны быть экономически обоснованы
- Необходимо наличие подтверждающих документов
- Расходы должны быть оплачены
- Затраты должны быть направлены на получение дохода
Расходы, которые нельзя учитывать
| Вид расходов | Причина |
| Дивиденды | Не относятся к расходам по основной деятельности |
| Штрафы и пени | Не считаются производственными затратами |
| Личные расходы ИП | Не связаны с предпринимательской деятельностью |
Специфические виды расходов
- Обучение сотрудников - только по профилю деятельности
- Командировочные - по установленным нормам
- Страховые взносы - в полном объеме
- Банковские услуги - только по расчетному счету
Правильный учет расходов при УСН позволяет законно уменьшить налоговую нагрузку. Важно соблюдать требования налогового законодательства и иметь полный пакет подтверждающих документов.
