- Заработная плата и вознаграждения по трудовым договорам
- Доходы от предпринимательской деятельности
- Доходы от продажи имущества
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Дивиденды и проценты
| Вид дохода | Ставка НДФЛ |
| Заработная плата | 13% (15% для доходов свыше 5 млн руб. в год) |
| Премии | 13% |
| Больничные выплаты | 13% |
| Отпускные | 13% |
- Недвижимость: налог при продаже ранее 5 лет владения
- Транспортные средства: налог при продаже ранее 3 лет владения
- Иное имущество: налог при продаже ранее 3 лет владения
| Категория доходов | Условия освобождения |
| Государственные пособия | Кроме пособий по временной нетрудоспособности |
| Пенсии | Все виды пенсионных выплат |
| Алименты | Получаемые на содержание детей |
| Компенсационные выплаты | В установленных законом пределах |
- Дивиденды: 13% (15% для нерезидентов)
- Проценты по вкладам: налог на превышение ключевой ставки ЦБ
- Доходы от операций с ценными бумагами: 13%
- Купонные выплаты по облигациям: 13%
- Для трудовых доходов - удержание налоговым агентом
- Для предпринимателей - самостоятельная уплата
- Для прочих доходов - декларирование и уплата
- Срок уплаты: не позднее 15 июля года, следующего за отчетным
| Нарушение | Санкции |
| Неуплата налога | 20-40% от суммы налога |
| Неподача декларации | 5-30% от суммы налога |
| Несвоевременная уплата | Пени за каждый день просрочки |
Объектом налогообложения НДФЛ являются практически все виды доходов физических лиц, за исключением прямо указанных в законе льготных категорий. Понимание принципов налогообложения позволяет правильно рассчитывать налоговые обязательства и избегать нарушений законодательства. При возникновении сложных ситуаций рекомендуется обращаться за консультацией к налоговым специалистам.
