Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в России применяется к различным видам поступлений. Рассмотрим, какие именно доходы подлежат налогообложению согласно действующему законодательству.
Содержание
1. Доходы, облагаемые НДФЛ
Основные категории налогооблагаемых доходов
- Заработная плата и вознаграждения по трудовым договорам
- Доходы от предпринимательской деятельности
- Доходы от продажи имущества (при определенных условиях)
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Дивиденды от участия в организациях
2. Ставки НДФЛ для разных видов доходов
| Вид дохода | Ставка НДФЛ |
| Заработная плата резидентов | 13% |
| Доходы нерезидентов | 15-30% |
| Дивиденды | 13-15% |
| Выигрыши, призы свыше 4000 руб | 35% |
3. Что не облагается НДФЛ
Основные налоговые льготы
- Государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности)
- Пенсии и социальные доплаты к ним
- Компенсационные выплаты в установленных пределах
- Алименты, получаемые физическими лицами
- Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более установленного срока
4. Особые случаи налогообложения
Доходы с особым порядком налогообложения
- Материальная выгода от экономии на процентах (35%)
- Доходы в натуральной форме (13%)
- Подарки от организаций и ИП свыше 4000 руб в год (13%)
- Страховые выплаты при наступлении страхового случая (в зависимости от условий)
5. Примеры расчета НДФЛ
| Ситуация | Сумма дохода | НДФЛ |
| Зарплата резидента | 50 000 руб | 6 500 руб |
| Продажа квартиры (менее 5 лет в собственности) | 3 000 000 руб | 390 000 руб (с учетом вычета) |
| Выигрыш в лотерею 100 000 руб | 100 000 руб | 35 000 руб |
Важные исключения
- Доходы от продажи личного имущества, находившегося в собственности более 3/5 лет
- Наследственное имущество (кроме авторских прав)
- Безвозмездно полученное имущество от близких родственников
Важно:
Некоторые виды доходов могут освобождаться от НДФЛ при соблюдении определенных условий (срок владения имуществом, родственные связи и др.). Для правильного определения налоговых обязательств рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами или изучать актуальные положения Налогового кодекса РФ.
