Доходы по банковским вкладам подлежат налогообложению при определенных условиях. Рассмотрим правила налогообложения депозитов в России и ключевые аспекты, которые необходимо учитывать вкладчикам.
Содержание
Условия налогообложения вкладов
| Параметр | Налогооблагаемая база |
| Рублевые вклады | Доход свыше 1 млн руб × ключевая ставка ЦБ |
| Валютные вклады | Весь доход от превышения ставки 9% годовых |
| Металлические счета | Весь доход при закрытии счета |
Расчет налогооблагаемого дохода
Формула для рублевых вкладов
Налогооблагаемый доход = (Сумма всех вкладов × Ключевая ставка ЦБ) - Фактически полученные проценты
- Ключевая ставка ЦБ на 1 января отчетного года
- Учитываются все вклады в банках РФ
- Не облагается сумма до 1 млн рублей
Ставки налога на вклады
| Статус вкладчика | Налоговая ставка |
| Физическое лицо-резидент РФ | 13% |
| Физическое лицо-нерезидент | 30% |
| Специальные налоговые режимы | По ставке режима (6%, 15%) |
Процесс уплаты налога
- Банки подают сведения о доходах вкладчиков в ФНС
- Налоговая рассчитывает сумму налога
- До 1 декабря направляется уведомление
- Налог оплачивается до 1 декабря следующего года
Особые случаи
Страховые случаи
- При отзыве лицензии у банка
- При выплатах АСВ
- Налог начисляется только на фактически полученные проценты
Досрочное расторжение
- Пересчет процентов по пониженной ставке
- Уменьшение налогооблагаемой базы
- Возможность перерасчета налога
Налоговые вычеты и льготы
| Льгота | Условия применения |
| Имущественный вычет | Не применяется к доходам от вкладов |
| Социальный вычет | Не применяется |
| Инвестиционный вычет | Только для ИИС |
Отчетность для вкладчиков
- Физические лица не подают декларацию
- ИП на ОСН обязаны учитывать доходы от вкладов
- Юридические лица отражают доходы в бухучете
- Нерезиденты предоставляют документы по запросу ФНС
Изменения в законодательстве
- С 2021 года введен новый порядок налогообложения
- Ключевая ставка ЦБ - основной ориентир
- Лимит в 1 млн рублей индексируется
- Банки стали налоговыми агентами
